5.1 Objetivos del FNA
El objetivo principal del FNA es obtener una estimación exhaustiva y detallada de los recursos financieros necesarios para alcanzar los objetivos nacionales o subnacionales en materia de biodiversidad, en particular en el contexto del Marco Mundial para la Diversidad Biológica de Kunming-Montreal (GBF).
Este enfoque se considera ascendente, ya que parte de cero y elabora una estimación de los costos de todos los recursos humanos, inversiones de capital y necesidades financieras. La intención no es simplemente elaborar un presupuesto basado en los fondos disponibles, sino identificar los recursos realistas necesarios para alcanzar de manera eficaz los objetivos de conservación («aspiracionales»).
En muchos países, los presupuestos medioambientales son vagos y carecen de una justificación sólida, lo que reduce su capacidad para obtener el apoyo de los ministerios de finanzas y otros responsables de la toma de decisiones presupuestarias. Este ha sido tradicionalmente el caso de las EPANB, la mayoría de las cuales nunca incluyeron presupuestos detallados y, como resultado, el financiamiento para su consecución rara vez fue adecuado. Precisamente por esta razón, el CDB ha animado a los países a aplicar un enfoque de tipo FNA para desarrollar un presupuesto detallado y realista para sus EPANB.
5.2 El proceso del FNA y su vínculo con otros capítulos
El proceso del FNA está diseñado para ser participativo, con la implicación de socios clave como los ministerios de medio ambiente y finanzas, y los organismos centrales de planificación.
Alineación de políticas
El FNA debe ser compatible con las prácticas nacionales de planificación y presupuestación identificadas en el análisis institucional y de políticas públicas (PIR).
Comparación con la línea de base
Los resultados del FNA se comparan con las proyecciones de gastos futuros derivadas del análisis del gasto en biodiversidad (BER) para estimar el déficit de financiamiento.
Soluciones informativas
Esta evaluación orienta la priorización y el desarrollo del Plan de Financiamiento de la Biodiversidad (BFP), ayudando a seleccionar soluciones financieras sólidas.
5.3 Principios y métodos para el cálculo de los costos
El FNA se centra en los costos financieros directos, en lugar de en la definición económica más amplia de los costos, aunque BIOFIN fomenta el uso del análisis coste-beneficio para elaborar el caso de inversión. Los principios clave del FNA incluyen ser exhaustiva, precisa, detallada, priorizada y alineada con las prácticas presupuestarias nacionales.
Se pueden utilizar diversos enfoques de cálculo de costos, a menudo en combinación, aunque se desaconseja la presupuestación incremental (basada en el presupuesto del año anterior).
- Proyecciones históricas Utiliza costos históricos detallados conocidos (por ejemplo, la replantación de una hectárea de manglares) para estimar los costos futuros, ajustados por la inflación y la escala.
- Modelación de costos Utiliza modelos cuantitativos para estimar los costos futuros, transfiriendo potencialmente coeficientes de situaciones similares en otros lugares. Este enfoque puede ser complejo, pero resulta útil cuando no se dispone de un cálculo de costos independiente.
- Cálculo de costos basado en actividades Estima los presupuestos basándose en programas y actividades específicos, vinculando los gastos generales administrativos directamente a esas actividades.
- Cálculo de costos basado en resultados (RBB) BIOFIN recomienda utilizar el RBB (o elementos del mismo), en el que los costos se asocian a resultados específicos a medio y largo plazo (resultados) y no solo a actividades (productos). Esto se ajusta a la presupuestación basada en resultados, cada vez más adoptada a nivel mundial.
Para garantizar la precisión, el cálculo de costos debe utilizar un catálogo de costos unitarios (por ejemplo, recursos humanos, infraestructura, equipamiento) basado en las normas gubernamentales o empresariales.
5.4 Resumen de los seis pasos de un FNA
- Preparación Establecer el equipo, definir las funciones y establecer un plan de consulta.
- Delimitar y aclarar los objetivos, resultados, estrategias y acciones Traducir las estrategias (como la EPANB) en un marco lógico de «acciones cuantificables» claras. Para ello es necesario definir resultados específicos (por ejemplo, «reducir en un 30 % los incidentes de caza furtiva de elefantes»).
- Realizar un estudio documental y preparar tablas de costos iniciales Identificar las unidades presupuestarias y los costos estándar (por ejemplo, las escalas salariales del gobierno) para elaborar tablas de costos detalladas, separando los gastos recurrentes de los gastos de capital.
- Perfeccionar los costos con la ayuda de expertos Recurrir a consultas con expertos y talleres para comprobar y validar las hipótesis de costos y realizar un ejercicio de etiquetado para vincular las acciones a categorías (por ejemplo, sectores, GBF, ODS).
- Analizar los resultados de los costos Resumir y analizar los estados de costos plurianuales por objetivos, sectores y actores. Esto incluye comparar los costos en relación con las prioridades de biodiversidad para identificar las acciones más rentables.
- Estimar las necesidades financieras no satisfechas Comparar los estados de costos detallados (necesidades) con los gastos futuros previstos (disponibilidad) del BER para evaluar las necesidades financieras no satisfechas.
Precaución — el BER y el FNA no son directamente comparables
Es poco probable que el BER y el FNA sean totalmente comparables, ya que el BER recoge el gasto total (incluidos los gastos secundarios y la gestión rutinaria), mientras que el FNA suele calcular los costos de las medidas incrementales y los resultados deseados; estas discrepancias requieren una conciliación cuidadosa.
| Estrategia 1 — El FNA refleja las necesidades no cubiertas | Estrategia 2 — Basada en el FNA | Estrategia 3 — Basada en el BER |
|---|---|---|
| Evitar la comparación por completo (no recomendado). | Realizar comparaciones individuales para actividades específicas en el FNA (recomendado). | Reducir los resultados del BER solo a aquellos que estén bien capturados en el FNA (recomendado solo si los datos del BER son de alta calidad). |
Productos y recomendaciones
El principal producto final del FNA es un presupuesto bien documentado y argumentado, priorizado y con todos los costos detallados para alcanzar los objetivos de biodiversidad del país. Los principales resultados del FNA son un informe escrito y una hoja de cálculo con toda la información presupuestaria detallada (hojas de costos o estados de cuenta) y análisis. Es esencial contar con recomendaciones claras y bien fundamentadas para que el análisis pase de ser un informe analítico a un documento útil. Entre las posibles recomendaciones se incluyen:
- Mejor inclusión de los objetivos y resultados en materia de biodiversidad en las políticas y la planificación nacionales (tanto sectoriales como nacionales);
- Institucionalizar las herramientas y los análisis de este enfoque en la elaboración de presupuestos para el sector medioambiental, incluida la futura elaboración de las EPANB;
- Adoptar enfoques que vinculen las soluciones financieras existentes y propuestas con objetivos, organizaciones y resultados específicos;
- Integrar los resultados del FNA en el ciclo regular de planificación del presupuesto nacional.
Las conclusiones del FNA son fundamentales para identificar posibles soluciones financieras para su aplicación temprana (antes de que se finalice el BFP) y para ofrecer recomendaciones sobre cómo integrar los elementos de cálculo de costos en los marcos oficiales de planificación financiera y presupuestaria.